Ritenuta d'acconto

La ritenuta d'acconto è un anticipo sulle imposte del percettore che il cliente trattiene dal compenso e versa allo Stato per suo conto. Chi la applica si chiama sostituto d'imposta: imprese, professionisti con partita IVA, enti, condomìni. Un cliente privato senza partita IVA non è sostituto d'imposta e quindi non trattiene nulla.

Quanto vale

Sui compensi di lavoro autonomo l'aliquota ordinaria è il 20% e si calcola sull'imponibile, non sul totale della fattura. Le provvigioni di agenti e rappresentanti seguono una regola diversa, con la trattenuta applicata solo su una parte della provvigione: è spiegata nella voce ENASARCO e nelle pagine dedicate agli agenti.

Un esempio con i numeri

• Compenso imponibile: 1.000,00 euro
• IVA 22%: 220,00 euro
• Totale fattura: 1.220,00 euro
• Ritenuta 20% su 1.000: 200,00 euro
• Netto a pagare: 1.020,00 euro

Il cliente ti bonifica 1.020 euro e versa 200 euro all'erario con il modello F24 entro il giorno 16 del mese successivo al pagamento. Quei 200 euro non sono persi: si scaricano dalle imposte nella dichiarazione dei redditi.

Chi non la subisce

Chi applica il regime forfettario è escluso: in fattura va indicato che il compenso non è soggetto a ritenuta, richiamando la norma del regime. Lo stesso vale per chi è rimasto nel vecchio regime di vantaggio. Se un cliente distratto applica comunque la ritenuta a un forfettario, il recupero passa da una richiesta di rimborso o dal riconoscimento in dichiarazione: molto più semplice prevenire, scrivendo la dicitura in modo visibile.

La certificazione unica

Entro la primavera dell'anno successivo il cliente deve consegnarti la Certificazione Unica con i compensi corrisposti e le ritenute operate. È il documento che il commercialista usa per far quadrare i conti: conviene chiederla se non arriva, perché senza si rischia di non scaricare ritenute già subite.

Errori comuni

• Calcolare il 20% sul totale fattura invece che sull'imponibile.
• Applicare la ritenuta con clienti privati, che non sono sostituti d'imposta.
• Dimenticare la dicitura di esclusione quando si è forfettari.
• Scambiare la ritenuta con il contributo integrativo della cassa, che segue regole opposte.

Come funziona in ProFattura

La ritenuta si imposta per riga o per documento, il netto a pagare viene calcolato da solo e i totali annui restano consultabili quando arriva il momento della dichiarazione. Per i forfettari la dicitura corretta è già pronta. Tutti i casi sono nella guida alla ritenuta d'acconto, e per un calcolo veloce c'è il calcolatore della ritenuta.