Cos'è la Gestione Separata INPS

La Gestione Separata è la forma previdenziale obbligatoria per i lavoratori autonomi e i professionisti che non hanno una cassa professionale privata. È gestita dall'INPS ed è stata istituita dalla Legge 335/1995. Vi si iscrivono, tra gli altri, informatici, consulenti, designer, copywriter, fotografi, formatori — in pratica la maggioranza dei freelancer italiani.

I contributi versati costruiscono la pensione futura con il metodo contributivo: la pensione sarà proporzionale ai contributi versati durante la vita lavorativa.

Aliquota: quanto si paga

L'aliquota contributiva attualmente è:

  • 26,07% — professionisti non iscritti ad altra gestione previdenziale e non pensionati (aliquota piena)
  • 24,00% — professionisti già pensionati o già iscritti ad altra gestione previdenziale obbligatoria (aliquota ridotta)

L'aliquota si applica sul reddito imponibile previdenziale, che per i forfettari corrisponde al reddito forfettario (ricavi × coefficiente di redditività) al netto delle deduzioni eventualmente applicabili.

Come si calcola: esempio pratico

Consulente informatico in regime forfettario con €40.000 di ricavi annui (coeff. 78%):

  • Reddito imponibile forfettario: 40.000 × 78% = €31.200
  • Contributi Gestione Separata 26,07%: 31.200 × 26,07% = €8.134 circa

Questi contributi si deducono dal reddito forfettario prima del calcolo dell'imposta sostitutiva. Nell'esempio: 31.200 − 8.134 = €23.066 di base imponibile per l'imposta sostitutiva al 15% = €3.460 di imposta.

Minimale e massimale

Non esiste un minimale contributivo per la Gestione Separata (a differenza degli artigiani/commercianti): paghi solo se hai reddito. Se nell'anno non hai reddito, non paghi contributi.

Esiste invece un massimale annuo: oltre una certa soglia di reddito (circa €119.650, aggiornato ogni anno) i contributi non aumentano ulteriormente.

Quando si pagano: acconto e saldo

I contributi Gestione Separata si versano insieme all'imposta sostitutiva (o IRPEF per l'ordinario), con gli stessi meccanismi di acconto e saldo:

  • Saldo anno precedente + primo acconto anno corrente: entro il 30 giugno (o 30 luglio con maggiorazione dello 0,40%)
  • Secondo acconto anno corrente: entro il 30 novembre

Il calcolo dell'acconto si basa sul reddito dell'anno precedente (metodo storico) o su una stima del reddito dell'anno in corso (metodo previsionale — più rischioso se sottostimi).

Come si paga: codici tributo F24

Il versamento avviene con modello F24, sezione INPS:

  • Codice sede: quello della sede INPS di competenza
  • Matricola INPS: fornita al momento dell'iscrizione
  • Codice causale PXX: contributi Gestione Separata liberi professionisti
  • Anno di riferimento e periodo

Il commercialista prepara il modello F24 con i dati corretti. Chi gestisce autonomamente la contabilità può trovare le istruzioni sul sito INPS.

Come iscriversi alla Gestione Separata

L'iscrizione avviene online tramite il portale INPS (inps.it), nella sezione "Gestione Separata → Iscriviti". Va fatta entro 30 giorni dall'inizio dell'attività. In caso di ritardo, l'INPS può applicare sanzioni, anche se nella pratica vengono spesso condonate.