Aliquota IVA

L'aliquota IVA è la percentuale che si applica all'imponibile per ottenere l'imposta. In Italia le aliquote sono quattro: l'ordinaria al 22% e tre ridotte al 10%, 5% e 4%. Non si sceglie: dipende dal bene o dal servizio, ed è la legge a stabilirla.

Dove si applicano le ridotte

• 10%: somministrazione di alimenti e bevande, strutture ricettive, molti interventi di manutenzione edilizia, alcuni prodotti alimentari trasformati, energia per usi specifici.
• 5%: alcune prestazioni socio-sanitarie e assistenziali rese da cooperative sociali, oltre ad altre voci introdotte nel tempo.
• 4%: beni di prima necessità come pane, latte, pasta, libri e quotidiani, e alcune forniture per persone con disabilità.

L'elenco esatto è nelle tabelle allegate alla legge IVA ed è molto più lungo di quanto sembri: in caso di dubbio su un prodotto specifico conviene verificarlo, perché applicare un'aliquota più bassa del dovuto significa doverne rispondere.

Come si scorpora l'IVA da un totale

Se conosci solo il totale lordo e vuoi tornare all'imponibile, si divide: con il 22% il totale si divide per 1,22, con il 10% per 1,10. Un incasso di 122 euro con aliquota ordinaria nasconde 100 euro di imponibile e 22 euro di imposta. Il conto inverso, dall'imponibile al totale, è una semplice moltiplicazione. Per non farlo a mano c'è il calcolatore IVA.

Più aliquote nella stessa fattura

Una fattura può contenere righe con aliquote diverse: il riepilogo del documento avrà allora più blocchi, uno per aliquota, ciascuno con il proprio imponibile e la propria imposta. Il totale dei blocchi deve corrispondere al centesimo al totale delle righe, altrimenti SDI scarta il documento.

Quando l'aliquota non c'è

In alcune operazioni non si applica nessuna aliquota: sono le esenti, le non imponibili, quelle fuori campo e quelle in inversione contabile. In quei casi al posto dell'aliquota va indicato un codice natura IVA, che spiega perché l'imposta non è stata applicata. Anche chi è in regime forfettario non espone alcuna aliquota.

Come funziona in ProFattura

L'aliquota si imposta sul listino e viene riproposta su ogni riga, con i riepiloghi calcolati da soli e coerenti con il file XML. Per chi vende con aliquote diverse, il documento resta corretto senza controlli manuali.